На нескольких страницах этого сайта — для фрилансеров, рантье, пенсионеров, инвесторов в криптовалюту — мы упоминали налоговые соглашения между странами как фактор, который «стоит проверить индивидуально». Проверили и подтверждаем окончательно: да, соглашение между Россией и Мексикой существует и действует.
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских Соединённых Штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы подписано и официально опубликовано в Diario Oficial de la Federación 20 мая 2008 года. Оно действует и на сегодняшний день, наряду с более чем 60 аналогичными соглашениями, которые Мексика заключила с другими странами, включая США, Испанию, Германию и десятки других государств.
Двойное налогообложение возникает, когда один и тот же доход облагается налогом дважды — в стране, где он получен («страна источника»), и в стране, где проживает получатель («страна резидентства», которая обычно облагает налогом общемировой доход своих резидентов). Без механизма коррекции налогоплательщик фактически платил бы дважды с одной и той же прибыли. Соглашение решает эту проблему двумя основными инструментами: зачётом налога, уплаченного за рубежом (в Мексике — ст. 5 Ley del ISR), и непосредственно распределением права облагать налогом конкретные виды дохода между двумя странами по условиям самого договора.
Соглашение — не автоматическая скидка, а именно распределение налоговых полномочий между двумя государствами, доход за доходом. В одних случаях право облагать налогом закрепляется исключительно за одной страной (например, некоторые виды предпринимательской прибыли облагаются только в стране резидентства компании, если там нет постоянного представительства в другой стране); в других — обе страны сохраняют право взимать налог, но с ограничением по ставке (типично для дивидендов, процентов и роялти, где страна источника обычно не может удерживать больше определённого процента).
Если человек формально может считаться налоговым резидентом сразу двух стран (например, есть жильё и связи и в России, и в Мексике), соглашение предусматривает последовательность критериев (так называемые tie-breaker rules), применяемых по очереди до тех пор, пока не будет определена одна страна:
Наиболее часто соглашение оказывается актуальным для дохода, разобранного на других страницах этого сайта: дивиденды и проценты от инвестиций (см. страницу «Виза рантье»), доход от удалённой работы на иностранных клиентов (см. «ВНЖ для IT-фрилансеров»), пенсионные выплаты (см. «Виза для пенсионеров») и доход от продажи имущества.
Применение соглашения не происходит автоматически «по умолчанию» — как правило, требуется подтвердить своё налоговое резидентство соответствующим документом и, при необходимости, подать заявление на применение пониженной ставки или освобождения непосредственно в налоговый орган страны источника дохода до момента выплаты, либо позже — через процедуру возврата излишне удержанного налога. Процедура и конкретные формы различаются в зависимости от вида дохода и страны, поэтому практическое применение соглашения к конкретной ситуации разумно обсуждать с бухгалтером, знакомым одновременно с мексиканской и российской налоговой практикой.
Ключевой практический документ для применения соглашения — официальная справка о налоговом резидентстве (certificado de residencia fiscal), выдаваемая налоговым органом страны, где человек считается резидентом. Для подтверждения российского резидентства такую справку выдаёт ФНС России; для мексиканского — SAT. Без такой справки контрагент или налоговый орган страны источника, как правило, не применит льготные условия соглашения автоматически.
Это соглашение дополняет, а не заменяет общее правило налогового резидентства Мексики по факту пребывания свыше 183 дней в году, разобранное на страницах «ВНЖ для IT-фрилансеров», «Криптовалюта в Мексике» и «RFC и налоговый номер». Само по себе наличие соглашения не отменяет обязанность декларировать доход в стране, где вы признаны налоговым резидентом, — оно лишь не даёт тому же доходу облагаться налогом дважды.
Пример 1. IT-фрилансер, ставший налоговым резидентом Мексики, получает дивиденды по российским ценным бумагам. Соглашение позволяет применить пониженную ставку удержания в России при предоставлении справки о мексиканском налоговом резидентстве.
Пример 2. Пенсионер, формально сохраняющий жильё и в России, и в Мексике, определяет свой налоговый статус через последовательность критериев соглашения — поскольку его центр жизненных интересов (семья, постоянное место жительства, основной доход) явно сосредоточен в Мексике, он признаётся мексиканским налоговым резидентом.
Пример 3. Человек с гражданством США и российскими корнями, проживающий в Мексике, обнаруживает, что соглашение Мексика-Россия не решает его ситуацию с двойным налогообложением, связанную с приостановкой договора Россия-США, — ему требуется отдельная консультация с международным налоговым специалистом, знакомым с этой конкретной трёхсторонней ситуацией.
Точные ставки удержания по конкретным видам дохода (дивиденды, проценты, роялти) и детали процедуры применения льгот стоит уточнять индивидуально с бухгалтером, знакомым с текстом соглашения и практикой обеих стран. Материал проверен и обновлён в сентябре 2026 года с учётом действующих правил и официальных источников.
Поможем разобраться с применением соглашения к вашей конкретной ситуации.
Наш адвокат свяжется с вами в течение 24 часов.