Хорошая новость сразу: в Мексике нет федерального налога на наследство — гражданство наследника тоже не имеет значения для самого права наследовать. Но процедура переоформления имущества, особенно недвижимости, всё равно требует внимания к деталям, включая роль fideicomiso для собственности в ограниченной зоне.
Мексиканское право однозначно на этот счёт: право наследовать имущество в Мексике признаётся за любым человеком независимо от его гражданства. Это касается как движимого имущества (счета, инвестиции, личные вещи), так и недвижимости — включая объекты в конституционной «ограниченной зоне», где для иностранцев действует особый порядок, разобранный ниже.
В Мексике не существует федерального налога на наследство как такового. Доход, полученный в виде наследства или завещательного отказа (legado), прямо освобождён от Impuesto sobre la Renta по ст. 93 Ley del ISR. Это отличает Мексику от многих других стран, где наследство облагается отдельным существенным налогом, — и часто становится приятным сюрпризом для иностранных наследников, ожидающих обратного.
Отсутствие налога на наследство не означает полностью бесплатную процедуру. При переоформлении имущества, особенно недвижимости, возникают: нотариальные расходы на оформление акта о принятии наследства, оценка объектов (avalúo), регистрационные сборы в Registro Público de la Propiedad, а в ряде штатов — Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI), который в некоторых регионах применяется и к передаче недвижимости по наследству, а не только при обычной покупке (ставка обычно 2–4,5% от стоимости объекта, точный процент и наличие исключений различаются по штатам). Совокупно нотариальные и сопутствующие расходы на недвижимость могут составить 4–7% от её стоимости.
Если наследуемая недвижимость находится в конституционной ограниченной зоне (в пределах 50 км от побережья или 100 км от сухопутной границы — см. страницу «Недвижимость в Мексике»), для иностранного наследника действует тот же механизм fideicomiso, что и при обычной покупке такой недвижимости, — прямое владение по-прежнему невозможно, независимо от способа приобретения (покупка или наследование).
В отличие от стран общего права (например, США, Великобритании), где завещатель, как правило, волен распорядиться своим имуществом полностью по собственному усмотрению, мексиканское гражданское право, как и в большинстве стран континентальной правовой традиции, содержит концепцию legítima — обязательной доли наследства, гарантированной определённому кругу близких родственников (обычно детям и супругу), которую нельзя полностью обойти завещанием. Иностранцам, привыкшим к полной свободе завещания в своей стране, стоит заранее уточнить, как именно этот принцип применяется к их конкретной ситуации и активам в Мексике.
Если после умершего осталось действительное завещание (sucesión testamentaria), процедура начинается с его открытия у нотариуса или в суде и проверки соответствия законным требованиям. Если завещания нет (sucesión intestamentaria), запускается процедура установления законных наследников по правилам, определённым Гражданским кодексом соответствующего штата, — на практике это обычно занимает больше времени и создаёт больше пространства для споров между потенциальными наследниками, чем чёткое, заранее составленное завещание.
Завещание, составленное за рубежом в соответствии с законами страны его оформления, в принципе признаётся действительным в Мексике — но для практического использования требует протоколизации (protocolización) мексиканским нотариусом, а также апостиля (если страна оформления — участница Гаагской конвенции, как Россия — см. страницу «Апостиль документов») или полной легализации (если нет). Многие юристы рекомендуют вместо признания единого иностранного завещания составлять отдельное мексиканское завещание, охватывающее именно мексиканские активы, — подробнее об этом на странице «Завещание в Мексике».
Хотя само получение наследства не облагается налогом, наследник-нерезидент, впоследствии продающий унаследованную недвижимость, может подпадать под ISR на прирост стоимости при продаже — по тем же общим правилам, разобранным на странице «Недвижимость в Мексике». Расчёт базы для такого налога может производиться либо от первоначальной стоимости приобретения объекта наследодателем, либо от рыночной стоимости на момент получения наследства — выбор конкретного метода стоит обсуждать с мексиканским бухгалтером или нотариусом применительно к ситуации.
Пример 1. Иностранный резидент Мексики умирает, оставив квартиру в Мехико (вне ограниченной зоны) детям по завещанию. Наследники оформляют переход права собственности у нотариуса, оплачивая нотариальные расходы и регистрацию — федерального налога на само наследство не возникает.
Пример 2. Владелец недвижимости в Канкуне (ограниченная зона), приобретённой через fideicomiso, умирает. Право на объект переходит согласно субститутному бенефициару, указанному в договоре траста, — этот пункт был заранее согласован с содержанием его завещания.
Пример 3. Наследник-нерезидент продаёт унаследованную недвижимость через несколько лет. При расчёте ISR на прирост стоимости он выбирает метод расчёта от рыночной стоимости на момент получения наследства, а не от первоначальной цены покупки наследодателем несколько десятилетий назад, что в его случае даёт более выгодный результат.
Применимость ISAI к наследованию, точные ставки и исключения существенно различаются по штатам — уточняйте индивидуально. Материал проверен и обновлён в сентябре 2026 года с учётом действующих правил и официальных источников.
Поможем разобраться с оформлением наследства или заранее спланировать защиту активов в Мексике.
Наш адвокат свяжется с вами в течение 24 часов.